Superà i pagamenti in contu è u creditu fiscale: suggerimenti è idee per una riforma fiscale chì guarda à e PMI
Avances et crédit d'impôt: suggestions et souhaits de Marcus Salustri, conseiller national Unimpresa
U meccanisimu di l'avanzate in Italia ricolla à a fine di l'anni 70. In particulare, si riferisce à a lege n. 97/1977, in l'articulu 1 di u quale, si dice: "À partesi di u 1977, i contribuenti assoggettati à l'IRPEF o l' IRPEG devenu pagà in nuvembre di ogni annu, cum'è un accontu di l'impositu duvutu per u periodu di 'imposta attuale, un importu uguale à u 75 per centu di l'impositu riguardu à u periodu precedente, cum'è indicatu, nettu di deduzioni è crediti fiscali è ritenute d'imposta, in a dichjarazione fiscale presentata per u listessu periodu. Se u ritornu hè statu omessu per u periodu precedente, u pagamentu anticipatu hè proporzionale à u 75 per centu di l'impositu chì currisponde à u redditu tutale chì duverebbe esse dichjaratu, nettu di deduzioni fiscali è crediti è ritenute d'imposti ". Stu sistema hè statu cuncipitu, da u principiu, per u solu scopu di uttene una raccolta anticipata, in favore di u Statu, nantu à l'impositi produtti da u ipoteticu redditu di e cumpagnie per l'annu fiscale dopu, à quellu attuale, furzenduli cusì à un sacrifiziu ecunomicu assai significativu.
E cumpagnie devenu pagà e tasse ogni annu sia nantu à a basa di u redditu fiscale effettivamente pruduttu sia nantu à un redditu futuru, chì ùn sò micca sicuri, ciò chì, in realtà, riduce drasticamente a liquidità necessaria per u reinvestimentu di prufitti. L'impositi devenu esse pagati esclusivamente nantu à u redditu effettivamente generatu è senza nigà a deducibilità di i costi se in realtà inerenti è senza prevede avances fiscali chì alimentanu l'evasione fiscale. Sta forma di penseru, da parte di l'autorità fiscali taliane, hà caratterizatu u sistema fiscale da a fine di l'anni settanta finu à oghje. Per esempiu, pigliate e regule chì caratterizanu u creditu fiscale. Ogni cuntribuzione apparente chì u Statu hà vulsutu cuncede à i contribuenti hà sempre passatu un investimentu da i contribuenti stessi per poi esse cuncessu un creditu d'imposta.
In altre parolle, e cumpagnie devenu avanzà somme, per esempiu, ma micca limitatu à, per investimenti in nuove tecnulugie è equipaggiamenti, ricerca di mercati esteri è piani di fattibilità per poi esse attribuitu un creditu per esse adupratu in compensazione cù tasse future. Un sistema chì, ancu se apparentemente garantisce un vantaghju per e cumpagnie, implica sempre è in ogni casu un pagamentu anticipatu per elli per ottene lu. Tuttu què hè duvutu solu à i bisogni di cassa è à l'incapacità di sviluppà pulitiche fiscali equilibrate. Una alternativa valida, chì pò riversà stu meccanisimu, deve esse di riduce i tassi d'imposta è di permette à e cumpagnie, in proporzione à a riduzione, d'investisce in u so campu è in base à u scopu corporativu.
Se, à principiu, i ricavi fiscali per u Statu sò ridotti, tuttavia, e cumpagnie sò permesse di cresce in u so settore è di conseguenza anu una basa fiscale più alta nantu à a quale applicà i tassi IRES in tutti l'anni dopu à quellu di partenza. In realtà, sta procedura inverte un meccanismu chì penalizza i conti di e cumpagnie è aumenta significativamente l'evasione fiscale. L'imprenditori, chì devenu sempre anticipà l'impositi, sia per via di a legge nantu à l'avance sia per prufittà di qualsiasi creditu d'imposta, cercanu di "piattà" a ricchezza per evità d'avè à pagà imposte sproporziunate, se paragunatu à u redditu propiu. Hè una spirale chì impone à e cumpagnie di restà micro è incapaci di cumpete cun realità simili trà e fruntiere. Inoltre, sta macchina fiscale antiquata hà decostruitu in l'imprese a capacità di fà previsioni ecunomiche per l'avvene.
L'imprenditori sò più concentrati à pagà menu imposte chè à cume investisce u pocu rimanente in i so casci è messu da parte per a pianificazione industriale, attraversu u strumentu di u pianu d'affari. Hè inchietu chì sta degenerazione d'attitudine, in l'imprenditori, affetti ancu e imprese medie, induve i pruprietarii, spessu rapprisentati da membri di a famiglia è parenti, piglianu e so decisioni "nasu" è in generale, senza esse cuscenti di u prugressu di situazione finanziaria netta di a so impresa, nè di i rapporti di bilanciu essenziali per a valutazione di a banca.
L'abbandonu di u sistema di recuperu fiscale per a trasfurmazione di l'impositi per scopi IRES hè diventatu ancu impraticabile. Hè un meccanismu di distorsione per e cumpagnie è un risicu assai elevatu di evasione fiscale. I costi per l'imprese devenu esse pienamente ricunnisciuti se sò in realtà inerenti. Hè costu per e cumpagnie di elaborà un bilanciu statutariu è fiscale. Elaburà una dichjarazione finanziaria legale hè una prucedura cumplessa chì deve rispettà tutte e regule imposte da u codice civile è da i principii contabili sviluppati da l'OCI (organu contabile talianu).
A fasa successiva richiede l'applicazione di l'oblighi regulatori dettati da l'attu cunsulidatu di l'impositi diretti per restituisce à l'imposizione tutti quelli costi chì u sistema fiscale ùn ricunnosce micca cum'è cumpletamente deducibile ancu se inerente à l'attività cummerciale. Un prucessu ingombrante, cumplessu chì puderia esse sottumessu à manipulazione di costi per riduce a basa fiscale, nantu à quale applicà l'IRES.
À u cuntrariu, un esempiu virtuosu chì premia l'imprese hè quellu sviluppatu in i Stati Uniti per migliurà a relazione trà u contribuente è l'agenzia di redditu. L'imprese utilizanu un software di contabilità chjamatu QuickBooks. QuickBooks hè un dispositivu in nuvola in u quale l'imprese inseriscenu costi è rivenuti tipichi di a so attività. L'Agenzia di i Revenuti hà pienu accessu à questu è esegue cuntrolli aleatorii per capisce se e spese è u redditu sò inerenti o micca à l'impresa. In casu di dubbitu legittimu, l'agenzia dumanda spiegazioni à l'imprenditore è, se e risposte ùn sò micca cumpletamente soddisfacenti, i costi chì ùn anu micca trovu una ghjustificazione curretta sò ripresu per l'imposizione. Stu metudu assai simplice pò esse applicatu à tutte e PMI italiane. Vi ramintemu chì, solu per questioni fiscali, u nostru sistema IT hè unu di i più avanzati di u mondu ma, à u listessu tempu, hè in parte, impropriu o inutilmente utilizatu. Un sistema di nuvola per e PMI chì cristalizeghja i registri contabili seria una forma di trasparenza chì migliuraria a relazione di i contribuenti cù l'agenzia di redditu è se ben strutturata, cù a riduzione di u tassu IRES, aumenterebbe significativamente i rivenuti per u Statu. aumentà a competitività di l'imprese è riduce significativamente u flagellu di l'evasione fiscale.
Cù questi approcci fiscali rivoluzionarii, una seria di vantaghji seranu ottenuti: trasparenza trà u contribuente è u contribuente; cuntrolli fiscali immediati; riduzzione di l'evasione fiscale; riduzzione di i costi per l'imprese chì ùn anu più da elaborà dui bilanci; una tassazione più ghjusta, basata annantu à i costi è i rivenuti effettivamente rializati è, ultimamente ma micca menu impurtante, l'eliminazione di e coercizioni fiscali, cume a deduzione di e spese d'interessu à scopi fiscali è ISA (anziani studii di settore). In questu modu, una tassa
zione di cassa diventerà veramente fattibile!
Questa hè una traduzzione automatica da a lingua italiana di un post publicatu in StartMag à l’URL https://www.startmag.it/economia/superare-gli-acconti-e-il-credito-dimposta-spunti-e-idee-per-una-riforma-fiscale-che-guarda-alle-pmi/ u Wed, 28 Oct 2020 06:53:53 +0000.