Nove regule IRS creanu mal di testa per l’eredi IRA Post-2019

Ci hà pigliatu quattru anni è mezu, ma l'IRS hà emessu e regule finali chì regulanu e distribuzioni obbligatorie da i tradiziunali 401k, IRA, è altri piani di pensione ereditati in 2020 o dopu . À a grande delusione di i beneficiari è di i so pianificatori finanziari, l'agenzia hà abbracciatu a prucedura più cumplessa pussibule cum'è interpretava una lege votata da u Cungressu in 2019.

I novi règuli s'applicanu quandu u pruprietariu di l'IRA mortu era abbastanza vechju per fà e distribuzioni minime richieste (RMD) prima di morse. Attualmente, quellu requisitu principia à l'età di 73 anni, ma in u 2020, era l'età di 72 anni. Hè previstu di risaltà à l'età di 75 anni in u 2033. (Iè, simu solu in u sicondu paràgrafu è e cose sò digià diventate nudi. Bear down.)

Bona nutizia: I novi requisiti ùn s'applicanu micca à i beneficiari di u coniuge , chì puderanu ancu ripiglià l'assi ereditati di u pianu di ritirata è li tratti cum'è s'ellu era sempre u so. Ci hè ancu una flessibilità perdona per i cosiddetti "beneficiarii designati eligibili", cum'è quelli chì sò disabilitati o malati cronichi, i zitelli minori di u pruprietariu mortu, è altri chì ùn sò micca più di 10 anni più ghjovani di u pruprietariu mortu.

Tuttavia, altri beneficiari – cum'è un zitellu adultu di qualcunu chì era in età RMD – sò avà cundannati à distribuzioni obligatorii per un periudu di 10 anni , cù l'esigenza di tirare soldi ogni annu. Ùn hè micca una decima parte di u cuntu annu – piuttostu, a quantità hè guidata da una tavula di l'expectativa di vita di l'IRS. Quelli chì miscalculate a quantità, o chì trascuranu u travagliu in tuttu, seranu penalizzati 25% di a quantità chì duverebbe esse ritirata, ma ùn era micca.

U fastidiu nasce da l'Attu SECURE di dicembre 2019, chì, trà parechji altri tweaks di u cuntu di pensione, hà uccisu u cusì chjamatu "stretch IRA" – chì prima permetteva à i beneficiari di minimizzà e distribuzioni sparghjendu nantu à a so speranza di vita. A nova lege esige chì a maiò parte di i beneficiari chì ùn sò micca sponsati anu sviutata cumplettamente un IRA ereditatu da u 31 di dicembre di l'annu chì cuntene u 10 anniversariu di a morte di u pruprietariu di u contu. Per esempiu, un zitellu adultu chì hà ereditatu un IRA da un genitore chì hè mortu in uttrovi 2021 hà finu à u 31 di dicembre di u 2031 per piglià tutti i soldi.

Quandu a lege hè stata passata per a prima volta, i prufessiunali fiscali è i pianificatori finanziari anu presuntu chì e persone coperto da quella "regula di 10 anni" puderanu piglià u pocu o quantu vulianu finu à u 10u annu , quandu u cuntu tutale avissi da esse. esse sviutata. Tuttavia, in u 2022, l'IRS hà causatu un tumultu quandu hà dettu chì forzaria i ritiri ogni annu. L'agenzia pigliò tandu circa dui anni per ricunsiderà a so pusizione, solu per finisce per impone u listessu requisitu cumplessu per via di e regule finali publicate in lugliu .

A nova disposizione si applica à quelli chì ereditatu un IRA da qualchissia chì hè mortu in 2020 o dopu . Trà u passaghju di l'Attu SECURE in 2019 è l'annunziu di sta veranu, innumerevoli beneficiari sò stati sottumessi à un fiasco burocraticu pluriennale, incertu di ciò chì duverebbe fà. In una rara manifestazione di misericordia, l'IRS hà dettu chì ùn penalizà micca à nimu chì ùn hà micca pigliatu una distribuzione necessaria in 2021, 2022, 2023 o 2024.

Agenti IRS armati fora di un edifiziu in l'area di Galleria di Houston in 2022 (Brett Coomer/ Houston Chronicle )

In u 2025, però, hè in ghjocu, è i beneficiari affettati anu da cumincià à piglià RMD. Ùn ci hè micca bisognu di "cumpone" per l'anni quandu l'IRS rinunziò a pena, è l'orologio di 10 anni hè sempre basatu annantu à l'annu di a morte. (Ricurdatevi, sè avete ereditatu un IRA da qualchissia chì hè mortu in 2019 o prima, sti novi reguli ùn sò micca applicati à voi).

Puderia esse in u vostru interessu per piglià più di u RMD. Per esempiu, se u contu hè abbastanza grande, un grande, unicu retirazzione in l'annu 10 puderia spinghje in una fascia d'impositu più altu, o avè un effettu di domino in altri elementi di a vostra dichjarazione fiscale chì chjave fora di u vostru inguernu grossu aghjustatu. Allora ci hè a quistione di quale tassa fiscale futura sarete sottumessu in un imperu in u stadiu tardu chì hè $ 35 trilioni di debitu – cum'è a scadenza pendente di u 1 di ghjennaghju 2026 di i tagli fiscali di l'era di Trump cambia in i bilanci di u elezzione di nuvembre. 

In i primi anni dopu à l'attu di SECURE Act, assai istituzioni finanziarii anu lanciatu a manu nantu à i calculi ereditati di l'IRA RMD, dicendu solu à l'investituri di dumandà à un cunsigliu fiscale. Avà, cumincianu à vultà. Vanguard, per esempiu, offre una calculatrice IRA RMD ereditata in linea chì qualcunu pò accede.

Cum'è sempre, a cumplessità impazzita di l'impositu nantu à u redditu ci fa desiderate chì u 1913 ùn sia mai accadutu…