Chì serà l’agenda fiscale di Draghi? Analisi Lavoce.info
Punti, idee è intuizioni nantu à i prublemi fiscali chì seranu à u centru di u guvernu Draghi. L'analisi di Massimo Bordignon, prufessore di finanze, pigliatu da Lavoce.info
Una di e difficultà maiò à affruntà per u futuru guvernu Draghi serà senza dubte a riforma fiscale. Dopu à a cunversione improvvisa di Matteo Salvini in strada per Bruxelles, a maghjurità parlamentare extra-larga chì – apparentemente – sustenerà u novu guvernu hà in fatti idee cumpletamente antitetiche nantu à u fronte fiscale. Oscila trà quelli chì vogliono l'introduzione di una tassa persunale nantu à u patrimoniu è un forte strettu di a progressività di l'impositu nantu à u redditu à quelli chì, à u cuntrariu, sustenenu sempre l'impositu fissu è a riduzione netta di u pesu fiscale, cù tutti u rispettu duvutu à a sustenibilità di i conti publichi. Saria da veru un prublema maiò sì i vetu in u Parlamentu bluccessinu a riforma. In realtà, se in Italia ci hè una infrastruttura fundamentale chì richiede interventi urgenti, hè precisamente u fiscale. Vint'anni d'intervenzioni successivi è micca coordinati nantu à u sistema fiscale da parte di guverni cun visioni di u mondu opposte anu generatu una sorta d'opprobriu ghjuridicu è ecunomicu.
U guvernu dimissiunariu – Conti 2 – avia dighjà manifestatu a so intenzione di intervene, in particulare annantu à l'IRPEF, attribuendu alcune risorse (8 è 7 miliardi per esse precisi in l'anni 2022 è da u 2023 in avanti) per sustene a riforma fiscale. Ma postu chì a grande maggioranza di queste risorse (trà 5 è 6 miliardi) hè in realtà destinata à finanzà a nova franchigia unica per i zitelli, avà in un stadiu avanzatu di approvazione, ùn hè mai statu capitu esattamente in chì misura u conte 2 avia veramente l'intenzione d'intervene nant'à l'autorità fiscale. A sproporzione trà l'ubbiettivi dichjarati è e risorse limitate attribuite piuttostu presagiava un'intervenzione marginale nantu à i tassi d'imposta sul redditu è e parentesi.
RIFORMA DI U SISTEMA IMPOSTA O DI L'IRPEF SOLU?
U novu guvernu Draghi duverà principià da quì à sceglie cosa fà. A prima dumanda serà di decide se limità si à qualchì interventu nantu à l'impositu nantu à u redditu o à pruvà una riforma più generale. U prublema cù a prima opzione hè chì e risorse digià dispunibili sò poche è quelle chì puderianu derive da una ristrutturazione marginale di l'impositu sò ancu limitate.
Una rivisione più generale di u sistema fiscale permetterà di raccoglie più risorse mentre affruntà alcuni di i so prublemi più strutturali in u stessu tempu. A principale hè chì l'autorità fiscale taliane si basanu principalmente in l'imposizione di u redditu da u travagliu; è in realtà per via di a forte evasione di u redditu da u travagliu indipindente (eludatu à u 68 per centu, secondu e stime ufficiali), soprattuttu nantu à l'imposizione di u redditu da l'occupazione (è simile), chì in realtà solu costituenu l'84 per centu di a basa imposta sul redditu imponibile. In termini di tassazione effettiva di imposizione, l'Italia hè u terzu in Europa per a tassazione di u travagliu, mentre ella vinti quinta per a tassazione di u cunsumu. Questu hà effetti negativi nantu à a crescita è l'occupazione è hè ancu preoccupante in prospettiva, data a tendenza, cumuna à tutte l'ecunumie sviluppate, di una riduzione di a parte di a compensazione di i salariati in u redditu tutale.
In realtà, e raccomandazioni di a Cummissione Europea à u paese, chì u guvernu Draghi certamente prenderà in considerazione, sò per un cambiamentu decisivu di a carica fiscale da u travagliu à u cunsumu. Questa puderia esse fatta micca solu agendu più decisivamente nantu à l'evasione di l'IVA, ma ancu rivedendu è unendu i tassi (in particulare intervenendu nantu à l'intermediu). Parechji studii mostranu chì un'operazione di stu tippu, in più di riduce pesantemente a carica fiscale nantu à u travagliu, puderia esse effettuata senza effetti regressivi significativi nantu à i contribuenti. D'altronde, datu u periodu di crisa ecunomica è a sospensione di u Pattu di Stabilità, sarebbe forse ancu pussibule di cunsiderà forme di scambiu intertemporale: una riduzione di l'imposizione in l'IRPEF oghje, accumpagnata da un aumentu credibile di l'imposizione di u cunsumu in u futuru, una volta superata a crisa scatenata da Covid.
A RIFORMA DI IRPEF: BASE IMPOSTABILE
A seconda dumanda riguarda a struttura di l'impositu nantu à u redditu persunale, cuminciendu da a basa di l'imposizione. L'impositu ùn hè micca solu assai eludatu, ma ancu assai erosu, per via di a decisione – presa da parechji guverni – di sottrae gradualmente u redditu da l'imposizione progressiva in l'Irpef è sottumette li à una imposizione proporzionale sostitutiva, in più cù tutti i tassi diversi. A questu hè aghjuntu un vastu assortimentu di riduzioni fiscali, deduzioni è deduzioni fiscali, chì crescenu in costante è spessu à u benefiziu di interessi particulari assai: à l'ultimu conteggio, si tratta di 171 spese fiscali ricunnisciute nantu à l'imposta sul redditu. Sicondu stimi ufficiali, tutte ste cuncessioni riducenu i rivenuti di l'impositu nantu à u redditu persunale di almenu 40 miliardi di euro à l'annu. Ovviamente, se a vasta zona di erosione puderia esse limitata, i rivenuti ponu esse recuperati per investisce in una riduzione di i tassi.
U prublema hè assai cumplessu. Per e spese fiscali, deve esse tenutu in considerazione chì per alcune di queste, frà altre cose quelli chì costanu più in termini di ricavi (cume ristrutturazioni di edifici), ùn hè micca pussibule di recuperà assai à breve tempu, postu chì l'impegnu fatta da a tassazione versu i contribuenti si estende per parechji anni. Per altre forme di erosione, u prublema hè più di natura pulitica, datu u rolu forte ghjucatu da i guverni passati in l'intruduzzione. I tippi chì meritanu a maiò parte di esse rivisti riguardanu l'imposizione di e pruprietà è a cosiddetta tassa piatta nantu à u redditu da u travagliu autonomu è a pruprietà unica (espansione di a tarifa unica finu à 65 mila euro di fatturazione) decisa da u giallu- guvernu verde.
Nantu à l'imposizione di l'immubiliare, e questioni fundamentali riguardanu u mantenimentu di l'impositu forfettariu nantu à i lochi, a revisione di u catastu, a decisione di reintroduce o micca una forma di tassazione nantu à e residenze, tenendu contu chì l'Italia hè l'unica paese di u gruppu. di quelli sviluppati per esentà cumpletamente a prima casa (eccettu quella di lussu) da ogni forma di tassazione, in termini di redditu o patrimoniu.
Nantu à a tassa fissa di i salariati, u tema hè chì a tarifa fissa cusì ampliata (copre circa u 60 per centu di i contribuenti appartenenti à queste categurie) introduce forti violazioni in l'equità horizontale (u risparmiu in termini di imposte da pagà à u Irpef paragunatu à un impiegatu hè di circa 5.000 euro à 40.000 euro di redditu dichjaratu, senza cuntà chì questi contribuenti sò ancu esentati da IVA è IRAP) è hè ancu assai distorsionante, spingendu i contribuenti à rimanere inferiori à u limitu di rotazione per gode di u sistema di facilitazione.
A RIFORMA DI L'IRPEF: STRUTTURA DI TARIFFE È PROGRESSIVITÀ
Dopu ci hè u prublema di a prugressività. Irpef hè senza dubbitu un impositu assai prugressivu è hè diventatu sempre più cusì durante l'ultimi decennii. Oghje, 75 per centu di i contribuenti sò piazzati sottu à a seconda fascia (28 mila euro), ma cuntribuiscenu solu u 30 per centu di i rivenuti fiscali, più o menu quant'è quelli chì sò posti sopra l'ultima paga parentesi (75 mila euro) ) chì, quantunque, sò solu 2,5 per centu di i contribuenti totali. Una struttura tale prugressiva, nantu à una basa fiscale chjuca cum'è quella attuale (principalmente redditi da impiegu è pensione) meriterebbe digià qualchì riflessione in sè.
Ma un ulteriore prublema hè chì l'aumentu di a tassazione quandu a basa di l'impositu aumenta hè ottenutu per via di una scala di tassi marginali assai bassi (solu cinque, cù un salto di 11 punti trà a seconda è a terza parentesi, da 27 38 per centu ), diminuzione di e deduzioni (per tippu di travagliu è di spese di famiglia) cun inclinazioni diverse è micca sempre coincidenti cù e parentesi è l'impositu nantu à u redditu persunale, una sussidia in favore di u redditu di i salariati diminuendu in u redditu imponibile, oramai aumentata (da 80 à 100 euro ) è aumentatu (da 2021) finu à 40 mila euro. L'effettu hè una seria di "salti" in i tassi marginali effettivi, in particulare in a bassa è media gamma di impiegati, induve sò cuncentrati i beneficiari di l'impositu persunale. Per esempiu, si calcula chì u tassu marginale effettivu di l'impositu nantu à u redditu persunale per l'impiegati trà 35.000 è 40.000 euro, induve si trova una grande parte di questi contribuenti, hè superiore à u 60 per centu, cù effetti di distorsione evidenti nantu à l'offerta di travagliu.
Hè chjaru chì sta struttura fiscale deve esse riveduta, almenu per eliminà i salti di i tassi marginali. E soluzioni ponu esse diverse (parentesi cù deduzioni decrescenti, parentesi cù deduzioni fisse, sistema continuu "Tedesco", per esempiu), ancu secondu u livellu di trasparenza chì vulete dà à l'impositu. Ma pare abbastanza chjaru chì, per ripurtà u sistema à a razionalità, seria necessariu prima di tuttu di eliminà u bonus di l'impositu persunale, un ogettu chì ùn hè in leia cù u pianu fiscale, recuperendu lu in forma di una revisione di i tassi è una crescita di a deduzione per un impiegu dipendente. Tuttavia, una tale azzione pò esse costosa à u livellu puliticu, perchè hè difficiule di custruisce un sistema chì pò offre i stessi benefici à u redditu mediu-bassu cum'è u bonus, a menu chì ùn sia micca pussibule di ricuperà risorse addizionali sufficienti (espandendu l'impositu basatu o aumentendu i rivenuti da altre tasse) per permettà una forte riduzione di u pesu fiscale per questi contribuenti.
Questa hè una traduzzione automatica da a lingua italiana di un post publicatu in StartMag à l’URL https://www.startmag.it/economia/governo-draghi-fisco-irpef/ u Sun, 14 Feb 2021 07:00:40 +0000.